今天來簡單介紹家族辦公室針對高淨值人士資產保全規劃的幾個面向。

一般而言，家族辦公室在協助高淨值人士資產保全的規劃中，會包括個人投資理財、婚姻財富規劃與保護、家族企業的財富傳承、家族企業產權梳理及股東之間的保護、家業與企業隔離及保障、移民及跨境財富的安排、稅務籌劃及法律的風險控管、商業合作間風險控管、還有家族企業的公司治理及家族治理等，共九個面向來規劃。

依據上述9個面向，其中稅務及婚姻是近10年來，我們在協助高淨值人士規劃中，遇到最大的二個問題，我們以此二個面向做簡單說明。

國家稅務政策 富人首當其衝

在稅務面而言，近幾年世界各國政府財政上的收入短缺，首要衝擊對象必定是從富人開始。例如在2010年美國實施的FATCA（簡稱肥咖條款），以及目前許多國家都在2016年實施的CRS。（CRS為共同申報準則，就是國與國之間的稅務交換。）這些國家政策引起世界各國富人們的恐慌。臺灣雖然沒有共同參與，但也有自己的CRS，目前已經與日本、澳大利亞、英國這3個國家進行稅務交換。去年，臺灣財政部又推出營利事業CFC制度，也就是針對一些臺資企業在免稅天堂國家，例如開曼、英屬維京群島等免稅天堂的國家或地區，針對該公司實際運營狀況查核，是否營利事業及其關係人持有之股份達50％以上，或對該關係企業具有重大影響力者，認列為投資收益課稅。

婚姻變數多 涉及財產須謹慎

再來就是婚姻的部分，因時代的演變，高淨值人士不論對於自己的婚姻或者是子女的婚姻，也都未雨綢繆的在安排。包括婚前財產、家族企業股權的安排，這都需要仔細規劃，以免到時家族企業因婚姻的問題，而出現了最大的反對黨。

家族辦公室：不可或缺的全面性規劃

對於每個家族，因為他們的家族成員組成、家族企業狀況、國籍、稅籍、還有對未來的期待與擔憂都有所不同，因此都會有不同傳承工具來解決。因此，我們家族辦公室在協助這些高凈值人士，在規劃他們的家族資產的保全與傳承的同時，則需要保有永續性的概念，才能為他們做到全面且可長可久的規劃。